注册公司选择小规模纳税人还是一般纳税人

发布日期:2019-09-22浏览次数:127次

2019年普惠性税收政策不断出台,在“减税降费”的总趋势下,纳税人可以享受到实实在在的税收好处。但是,不同的纳税人能够享受的优惠是不一样的。比如小规模纳税人和一般纳税人的优惠政策就是不一样的。那么,对于创业者来说,2019年想要注册公司,是选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?

 

首先看一般纳税人和小规模纳税人的区别:

1、税率

一般纳税人的税率这要是13%、9%、6%几档税率,对于收购农产品或者出口产品实现零税率。

小规模纳税人实行3%征收率。

 

2、发票使用

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票,小规模纳税人试点行业外,由税务机关代开增值税专用发票。

 

3、增值税进项税额抵扣

一般纳税人取得增值税专用发票、海关扣缴凭证、交通客票等可以作为增值税进项税抵扣凭证,抵减应纳增值税。

 

4、增值税额

一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额。小规模纳税人增值税=销售额*征收率。

那么对于新设立的公司,如何选择一般纳税人和小规模纳税人?主要考虑以下几点因素。

 

5、企业规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。

政策依据

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)(以下简称2019年第4号)

2019年第4号第一条规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

 

6、客户

如果你的客户主要是大中型企业,他们需要取得增值税专用发票进行进项税抵扣,那么他们可能不太愿意接受3%征收率的增值税专用发票。这样建议直接认定一般纳税人。

 

7、进项抵扣

如果公司可以取得较多的用于增值税抵扣的进项税发票,进项税额抵扣充分。从而使增值税税负通过测算估计低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

 

8、行业税率

增值税税率主要为16%、13%、6%和0。如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

 

9、税收优惠

看你所在行业能否享受特殊增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

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