哪些企业需要缴纳企业所得税

发布日期:2019-08-28浏览次数:126次

我们都知道,企业所得税是我国的第一大税种。那么,哪些企业需要缴纳企业所得税?企业的哪些收入需要计算企业所得税?我们一起来看下。

 

一、纳税义务人

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

也就是说,企业所得税的纳税义务人是在境内的企业和其他取得收入的组织。

企业包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依照我国法律、法规在我国境内成立,或者实际管理机构、总机构在我国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构场所,但有来源于中国境内所得的企业。

其他组织是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。

因此,对于我们日常所说的企业来说,都属于居民企业范畴,需要依法缴纳企业所得税。但是要注意,个人独资企业及合伙企业不适用企业所得税,它们依法缴纳个人所得税。

 

二、征收对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

也就是,企业发生上述所得,都需要依法缴纳企业所得税。

【例1】2019年A企业取得销售货物所得300万元,提供劳务所得200万元,房屋租金所得50万元。企业所得税税率是25%,则该企业需要缴纳多少企业所得税?

应纳税所得额=300+200+50=550万元

应纳企业所得税=550×25%=137.5万元

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