企业所得税税率

按照税法规定，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。对于不同的企业，所适用的税率不同。目前而言，企业所得税基本税率25%，另外两档优惠税率20%和15%。

 

一、企业所得税25%税率企业

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

 

二、企业所得税20%税率企业

1、小型微利企业适用的企业所得税税率为20%

【国家税务总局公告2019年第2号】《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》

第一款规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
第二款规定：本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2、下列两类非居民企业的所得税税率为20%：

（1）在中国境内未设立机构或场所的非居民企业

（2）虽设立机构或场所，但取得的所得与其机构或场所没有实际联系的非居民企业。

 

三、企业所得税15%税率企业

1、重点扶持的高新技术企业

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2、西部大开发鼓励类产业

自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。