企业所得税和个人所得税的区别

发布日期:2019-08-10浏览次数:126次

企业所得税和个人所得税是我国的两大税种,都是针对所得额征收的税种,今天壹鑫财税的税务师就来说说它们之间有什么区别。

 

一、纳税义务人不同

1、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织。

2、个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

个人所得税的纳税义务人是自然人。

 

二、征税对象不同

1、企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。包括:

(1)销售货物所得;

(2)提供劳务所得;

(3)转让财产所得;

(4)股息红利所得;

(5)利息所得;

(6)租金所得;

(7)特许权使用费所得;

(8)接受捐赠所得;

(9)其他所得。

 

2、个人所得税的征税对象为个人取得的所得,包含:

(1)工资、薪金所得;

(2)劳务报酬所得;

(3)稿酬所得;

(4)特许权使用费所得;

(5)经营所得;

(6)利息、股息、红利所得;

(7)财产租赁所得;

(8)财产转让所得;

(9)偶然所得。

 

三、税率不同

企业所得税的税率是25%。

个人所得税分项目确定税率:

(1)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(2)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(3)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

 

个人所得税税率表一(综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

1

不超过36000元的

3

2

超过36000元至144000元的部分

10

3

超过144000元至300000元的部分

20

4

超过300000元至420000元的部分

25

5

超过420000元至660000元的部分

30

6

超过660000元至960000元的部分

35

7

超过960000元的部分

45

 

个人所得税税率表二(经营所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

1

不超过30000元的

5

2

超过30000元至90000元的部分

10

3

超过90000元至300000元的部分

20

4

超过300000元至500000元的部分

30

5

超过500000元的部分

35

 

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