个人所得税优惠政策,专项附加扣除标准

发布日期:2019-07-29浏览次数:174次

《个人所得税专项附加扣除办法》和《个人所得税专项附加扣除200问》相继出台,专项附加扣除成为新个税重点关注的问题。专项附加扣除的扣除标准是多少,增加专项附加扣除以后,我们纳税人能够降低多少的负担,我们一起来看下。

一、子女教育

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

 

二、继续教育

学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除;

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600定额扣除。

 

三、大病医疗

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

上述所称的1.5万是“起付线”,8万是限额。

 

四、住房贷款利息         

在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除

 

五、住房租金

直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元

除上述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元

 

六、赡养老人

纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。

纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,分摊的扣除额最高不得超过每月1000元

 

税务实例

【例】夫妻小赵和小李:小赵,独生子女,父母过60岁,月薪16000元(扣除险金后);小李,独生女,父母过60岁,月薪10000元(扣除险金后)。两人抚养一个女儿,在上小学,供有一套房屋贷款。(夫妻商定,子女教育和房贷由丈夫扣除)

小赵:专项附加扣除=2000(赡养)+1000(教育)+1000(房贷)=4000元

1、2018年10月1日前:

月缴纳个税=(16000-3500)x25%-1005=2120元

2、2018年10月1日起征点提高后:

月缴纳个税=(16000-5000)x10%-210=890元

3、增加专项附加扣除后:

月缴纳个税=(16000-5000-4000(专项附加扣除))x10%-210=490元

小李:专项附加扣除=2000(赡养)

1、2018年10月1日前:

月缴纳个税=(10000-3500)x20%-555=745元

2、2018年10月1日起征点提高后:

月缴纳个税=(10000-5000)x10%-210=290元

3、增加专项附加扣除后:

月缴纳个税=(10000-5000-2000(专项附加扣除))x10%-210=90元

结论:2018年10月起征点提高后,夫妻双方每月共少缴纳个人所得税1685元。设立专项附加扣除后,每月再少缴纳个人所得税600元。

显然,随着我国个税的不管改革,居民个人所得税的负担不断减低。

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